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양도소득세 신고 대상과 납부 기한, 예정신고 확정신고 비교 차이점, 1세대 1주택, 다주택자, 주식 국세청 홈택스 사용 방법을 살펴봅니다.
양도소득세 신고 개요
양도소득세 신고 대상
양도소득세 신고 대상은 개인이 부동산, 주식, 또는 기타 자산을 양도하여 발생한 소득입니다.
구체적으로는 다음과 같은 경우가 해당됩니다.
- 토지나 건물 등의 부동산
- 부동산에 관한 권리 (예: 분양권)
- 주식 또는 출자지분
- 기타 자산 (예: 골프회원권, 특정 시설물 이용권 등)
다만, 1세대 1 주택 비과세 요건을 충족하는 경우에는 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.
신고 및 납부 기한
양도소득세의 신고 및 납부 기한은 크게 두 가지로 나뉩니다.
예정신고
- 부동산, 부동산에 관한 권리, 기타 자산 : 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내
- 주식 또는 출자지분 : 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내
확정신고
- 양도일이 속하는 연도의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지
2024년 3월 15일에 부동산을 양도했다면 예정신고 기한은 2024년 5월 31일까지이며, 확정신고는 2025년 5월 31일까지 해야 합니다.
예정신고와 확정신고의 차이
예정신고와 확정신고의 주요 차이점은 다음과 같습니다.
신고 시기
- 예정신고 : 양도 후 곧바로 신고
- 확정신고 : 해당 연도의 모든 양도소득을 합산하여 다음 해에 신고
신고 대상
- 예정신고 : 개별 양도 건에. 대해 신고
- 확정신고 : 1년간의 모든 양도소득을 합산하여 신고
신고 의무
- 예정신고 : 모든 양도에 대해 의무적으로 해야 함
- 확정신고 : 예정신고를 한 경우 생략 가능하나, 2건 이상 양도한 경우 필수
세액 정산
- 예정신고 : 개별 양도에 대한 세액 납부
- 확정신고 : 연간 합산 소득에 대한 최종 세액 정산
초보자들은 이러한 차이점을 잘 이해하고, 자신의 상황에 맞는 신고 방법을 선택해야 합니다.
특히 여러 건의 양도가 있었거나 복잡한 상황인 경우, 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.
홈택스 양도소득세 신고 메뉴
공동인증서 로그인 방법
홈택스에 접속하기 위해서는 공동인증서 (구 공인인증서)가 필요합니다.
공동인증서 로그인 방법은 다음과 같습니다.
- 국세청 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에 접속합니다.
- 홈페이지 오른쪽 상단에 있는 "로그인" 버튼을 클릭합니다.
- 로그인 화면에서 "공동인증서 로그인" 탭을 선택합니다.
- "인증서 선택" 버튼을 클릭하면 컴퓨터에 저장된 공동인증서 목록이 나타납니다.
- 사용하고자 하는 공동인증서를 선택하고 비밀번호를 입력합니다.
- "확인" 버튼을 클릭하면 로그인이 완료됩니다.
만약 공동인증서가 홈택스에 등록되어 있지 않다면, 먼저 등록 절차를 거쳐야 합니다.
홈택스 로그인 후 오른쪽 상단의 "인증센터"를 클릭하고, "공동인증서 등록" 메뉴에서 등록 절차를 진행할 수 있습니다.
양도소득세 신고 화면 찾기
홈택스에 로그인한 후, 양도소득세 신고 화면으로 이동하는 방법은 다음과 같습니다.
- 홈택스 메인 화면 상단의 "신고/납부" 메뉴를 클릭합니다.
- 왼쪽 메뉴에서 "세금신고"를 선택합니다.
- "양도소득세"를 클릭합니다.
- 양도소득세 신고 화면이 나타나면, 원하는 신고 유형(예정신고 또는 확정신고)을 선택합니다.
- "일반신고" 버튼을 클릭하여 신고 화면으로 이동합니다.
이 과정을 통해 양도소득세 신고 화면에 접근할 수 있습니다.
신고 화면에서는 양도한 자산의 종류, 양도 일자, 양도가액, 취득가액 등 필요한 정보를 순차적으로 입력하게 됩니다.
초보자의 경우, 각 단계에서 제공되는 도움말을 꼼꼼히 확인하는 것이 좋습니다.
또한, 복잡한 거래나 특이사항이 있는 경우에는 전문가의 도움을 받는 것도 고려해 볼 만합니다.
양도소득세 신고는 정확성이 매우 중요하므로, 입력한 정보를 꼼꼼히 확인하고 필요한 증빙서류를 준비하는 것이 좋습니다.
신고 완료 후에는 반드시 접수증을 출력하여 보관하시기 바랍니다.
양도소득세 전자신고 작성
기본정보 입력
양도소득세 신고의 첫 단계는 기본정보 입력입니다.
이 단계에서는 다음과 같은 정보를 입력합니다.
- 납세자 정보 : 성명, 주민등록번호, 주소 등을 확인하고 필요시 수정합니다.
- 양도자산 종류 : 부동산, 주식, 기타자산 등 양도한 자산의 종류를 선택합니다.
- 양도일자 : 실제 양도계약일을 입력합니다. 세금 계산의 기준이 되므로 정확히 입력해야 합니다.
- 취득일자 : 해당 자산을 취득한 날짜를 입력합니다. 이 정보는 보유기간 계산에 사용됩니다.
- 양도사유 : 일반매매, 공공사업용 수용 등 양도 사유를 선택합니다.
이 단계에서 입력한 정보는 이후 단계에서 세액 계산의 기초가 되므로 정확히 입력해야 합니다.
양도 / 취득 가액 및 필요경비 입력
다음으로 양도가액, 취득가액, 그리고 필요경비를 입력합니다.
- 양도가액 : 실제 양도한 금액을 입력합니다. 보통 매매계약서상의 금액입니다.
- 취득가액 : 해당 자산을 취득할 때 지불한 금액을 입력합니다. 취득 당시의 계약서나 영수증을 참고하면 좋습니다.
- 필요경비 : 자산의 양도와 관련된 제반 비용을 입력합니다. 중개수수료, 양도소득세 신고를 위해 지출한 비용 등을 포함합니다.
- 양도차익 : 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 뺀 금액으로, 시스템이 자동으로 계산합니다.
이 단계에서는 정확한 금액을 입력하는 것이 중요합니다. 증빙서류를 미리 준비해 두면 더욱 수월하게 작업할 수 있습니다.
장기보유특별공제 계산
장기보유특별공제는 부동산을 오래 보유할수록 더 많은 공제를 받을 수 있는 제도입니다.
- 보유기간 : 시스템이 앞서 입력한 취득일자와 양도일자를 바탕으로 자동 계산합니다.
- 공제율 : 보유기간에 따라 자동으로 적용됩니다. 3년 이상 4년 미만 보유 시 6%, 10년 이상 보유 시 30%의 공제율이 적용됩니다.
- 공제금액 : 양도차익에 공제율을 곱하여 자동 계산됩니다.
다만, 1세대 1 주택 비과세 요건을 충족하는 경우에는 장기보유특별공제가 적용되지 않을 수 있으니 주의해야 합니다.
세액 계산 및 확인
마지막으로 양도소득세액이 계산되고 확인하는 단계입니다.
- 과세표준 : 양도차익에서 장기보유특별공제를 뺀 금액입니다.
- 세율 적용 : 과세표준에 따라 적절한 세율이 자동으로 적용됩니다.
- 산출세액 : 과세표준에 세율을 적용하여 계산된 세액입니다.
- 세액공제 및 감면 : 해당되는 경우 세액공제나 감면이 적용됩니다.
- 최종 납부세액 : 산출세액에서 세액공제 및 감면을 적용한 후의 최종 납부해야 할 세액입니다.
이 단계에서는 계산된 세액을 꼼꼼히 확인하고, 이상이 있다면 이전 단계로 돌아가 수정할 수 있습니다.
주요 양도 유형별 신고 방법
1세대 1주택 비과세 신고
1세대 1주택 비과세는 일정 조건을 충족하는 경우 양도소득세를 내지 않아도 되는 제도입니다.
비과세 요건 확인
- 2년 이상 보유
- 실제 거주 기간이 2년 이상
- 양도 당시 1세대 1주택일 것
- 양도가액이 9억 원 이하일 것 (초과분에 대해서는 과세)
신고 방법
- 홈택스 로그인 후 "신고/납부" → "양도소득세" 선택
- "1세대 1 주택 비과세 신고" 메뉴 선택
- 기본정보, 양도자산 정보, 비과세 요건 등을 순차적으로 입력
- 제출 전 입력 내용을 꼼꼼히 확인 후 신고서 제출
비과세 대상이라도 신고는 반드시 해야 합니다. 신고를 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으니 주의해야 합니다.
다주택자 양도소득세 신고
다주택자의 경우 일반적으로 더 높은 세율이 적용되므로 신중한 신고가 필요합니다.
주택 수 확인
- 양도일 기준으로 보유 주택 수 확인
- 주택 수에 따라 세율이 달라짐 (2 주택 : 기본세율, 3 주택 이상: 중과세율)
신고 방법
- 홈택스 로그인 후 "신고/납부" → "양도소득세" 선택
- "주택 양도소득세 신고" 메뉴 선택
- 기본정보, 양도/취득 가액, 필요경비 등을 순차적으로 입력
- 다주택자 여부 및 보유 주택 수 정확히 입력
- 세액 계산 결과 확인 후 신고서 제출
다주택자의 경우 세금이 높아질 수 있으므로, 필요경비나 공제 항목을 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.
주식 양도소득세 신고
주식 양도소득세 신고는 부동산과는 다소 다른 절차를 따릅니다.
신고 대상 확인
- 대주주가 양도한 주식
- 비상장주식
- 장외에서 거래한 상장주식
신고 방법
- 홈택스 로그인 후 "신고/납부" → "양도소득세" 선택
- "주식 등 양도소득세 신고" 메뉴 선택
- 기본정보, 양도주식 정보, 양도/취득 가액 등을 순차적으로 입력
- 대주주 여부, 주식 종류 등을 정확히 선택
- 세액 계산 결과 확인 후 신고서 제출
주식 양도소득세 신고 시에는 증권사에서 발급받은 거래내역서를 참고하면 더욱 정확한 신고가 가능합니다.
각 유형별 신고 시 주의할 점
- 정확한 정보 입력 : 양도일, 취득일, 금액 등을 정확히 입력해야 합니다.
- 증빙서류 준비 : 계약서, 등기부등본, 주식거래내역서 등 관련 서류를 미리 준비합니다.
- 기한 준수 : 예정신고와 확정신고의 기한을 반드시 지켜야 합니다.
- 전문가 상담 : 복잡한 거래나 불확실한 부분이 있다면 세무사 등 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.
신고서 제출 및 납부
신고서 최종 확인 및 제출
신고서 작성을 완료했다면, 제출 전 꼼꼼한 확인이 필요합니다.
신고서 내용 검토
- 기본 정보 (성명, 주민등록번호, 주소 등)가 정확한지 확인합니다.
- 양도자산 정보, 양도일자, 취득일자가 올바르게 입력되었는지 점검합니다.
- 양도가액과 취득가액, 필요경비가 정확히 기재되었는지 확인합니다.
오류 검증
- 홈택스 시스템에서 제공하는 오류 검증 기능을 실행합니다.
- 오류가 발견되면 해당 항목을 수정합니다.
신고서 제출
- 모든 내용이 정확함을 확인한 후 "신고서 제출" 버튼을 클릭합니다.
- 공동인증서로 전자서명을 하여 최종 제출합니다.
접수증 확인 및 보관
- 신고가 완료되면 접수증이 발급됩니다.
- 접수증을 출력하여 보관하거나, 전자문서함에 저장합니다.
전자납부 방법
양도소득세 신고 후 납부는 전자납부를 통해 간편하게 할 수 있습니다.
납부할 세액 확인
- 신고 완료 후 납부할 세액을 확인합니다.
전자납부 선택
- 홈택스 메인화면에서 "신고/납부" → "세금납부" → "전자납부" 메뉴를 선택합니다.
납부 정보 입력
- 납세자 정보와 납부할 세목 (양도소득세)을 선택합니다.
- 납부할 금액을 입력합니다.
납부 수단 선택
- 계좌이체, 신용카드, 간편결제 등 원하는 납부 방법을 선택합니다.
납부 실행
- 선택한 납부 수단에 따라 결제를 진행합니다.
- 공동인증서로 전자서명하여 납부를 완료합니다.
납부 확인
- 납부가 완료되면 전자납부 확인서를 출력하여 보관합니다.
분할납부 신청 방법
납부할 세액이 큰 경우, 분할납부를 신청할 수 있습니다.
분할납부 가능 여부 확인
- 납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우 분할납부가 가능합니다.
분할납부 신청
- 홈택스에서 "신고 / 납부" → "세금납부" → "분할납부 신청" 메뉴를 선택합니다.
신청 정보 입력
- 납세자 정보, 세목 (양도소득세), 과세기간을 입력합니다.
- 분할납부 횟수 (최대 3회)와 각 회차별 납부 금액을 입력합니다.
신청서 제출
- 입력한 정보를 확인한 후 "신청" 버튼을 클릭합니다.
- 공동인증서로 전자서명하여 신청을 완료합니다.
승인 확인
- 분할납부 신청이 승인되면 승인 내역을 확인할 수 있습니다.
- 승인된 분할납부 일정에 따라 납부를 진행합니다.
양도소득세 신고 및 납부 과정은 복잡해 보일 수 있지만, 단계별로 차근차근 진행하면 어렵지 않게 완료할 수 있습니다.
특히 신고서 제출 전 최종 확인 단계에서는 모든 정보를 꼼꼼히 검토하는 것이 중요합니다. 오류가 있을 경우 수정신고나 경정청구를 해야 하는 번거로움이 있을 수 있기 때문입니다.
전자납부는 24시간 이용 가능하고 영수증 발급도 즉시 이루어져 편리합니다. 다만, 납부 기한을 꼭 지켜야 하며, 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으니 주의해야 합니다.
분할납부를 이용하면 일시에 큰 금액을 납부해야 하는 부담을 줄일 수 있습니다. 하지만 분할납부 이자가 발생할 수 있으므로, 이를 고려하여 신청 여부를 결정해야 합니다.
신고 후 절차
신고내역 조회 및 수정
양도소득세 신고를 완료하신 후에는 신고내역을 조회하고 필요한 경우 수정할 수 있습니다.
신고내역 조회 방법
- 홈택스 로그인 후 [신고/납부] → [세금신고] → [양도소득세] → [신고내역 조회(접수증・납부서)] 메뉴로 이동합니다.
- 조회하고자 하는 기간을 선택하고 [조회하기] 버튼을 클릭합니다.
신고내역 수정 방법
- 신고기한 내에는 [수정신고] 버튼을 클릭하여 수정할 수 있습니다.
- 신고기한이 지난 경우에는 관할 세무서에 방문하여 수정신고서를 제출해야 합니다.
주의할 점은 신고내역을 꼼꼼히 확인하시고, 오류가 있다면 가능한 빨리 수정하는 것이 좋습니다.
수정으로 인해 세액이 증가하는 경우 가산세가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.
경정청구 방법
경정청구는 이미 신고한 세금이 실제로 내야 할 세금보다 많다고 판단될 때 세금을 돌려받기 위해 하는 절차입니다.
경정청구 가능 기간
- 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 할 수 있습니다.
경정청구 방법
- 홈택스에서는 양도소득세 경정청구를 할 수 없으므로, 관할 세무서에 직접 방문하여 제출해야 합니다.
- '과세표준 및 세액의 경정청구서'와 함께 경정청구 사유를 증명할 수 있는 서류를 준비해야 합니다.
경정청구 처리
- 세무서에서는 청구를 받은 날로부터 2개월 이내에 처리 결과를 통지합니다.
- 인용되면 환급금을 받을 수 있고, 거부되면 불복 절차를 진행할 수 있습니다.
경정청구는 복잡할 수 있으므로, 필요한 경우 세무사나 관련 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
지방소득세 신고 연계
양도소득세를 신고한 후에는 지방소득세도 신고해야 합니다.
홈택스에서는 이 과정을 편리하게 연계하여 처리할 수 있습니다.
지방소득세 신고 연계 방법
- 양도소득세 신고 완료 후 [신고내역 조회(접수증・납부서)] 화면에서 [지방소득세 신고] 버튼을 클릭합니다.
- 이 버튼을 클릭하면 위택스(지방세 신고 사이트)로 자동 연결됩니다.
위택스에서의 처리
- 연결된 위택스 화면에서 양도소득세 신고 내용이 자동으로 불러와집니다.
- 내용을 확인하고 필요한 경우 수정한 후 제출하면 지방소득세 신고가 완료됩니다.
납부 방법
- 신고 완료 후 납부서를 출력하여 금융기관에 납부하거나, 위택스에서 전자납부를 할 수 있습니다.
- 지방소득세는 양도소득세의 10%이므로, 이 점을 참고하여 금액을 확인하시기 바랍니다.
국세청 양도소득세 신고 FAQ
Q : 홈택스에서 양도소득세 신고는 어떻게 하나요?
홈택스 로그인 후 [신고/납부] → [세금신고] → [양도소득세] 메뉴로 들어가시면 됩니다.
아파트를 팔았다면 '부동산' 항목을 선택하고 단계별로 정보를 입력하시면 됩니다.
Q : 홈양도소득세 신고 기한은 언제인가요?
양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 예정신고를, 다음 해 5월에 확정신고를 해야 합니다.
2024년 3월 15일에 주택을 팔았다면 5월 31일까지 예정신고를, 2025년 5월에 확정신고를 해야 합니다.
Q : 홈 1세대 1 주택 비과세 요건은 무엇인가요?
보유기간 2년 이상, 실거주 2년 이상, 양도가액 9억 원 이하 등의 조건을 충족해야 합니다.
5억 원짜리 아파트를 3년 동안 실제 거주하다 팔았다면 비과세 대상이 될 수 있습니다.
Q : 홈양도차익 계산은 어떻게 하나요?
양도가액에서 취득가액과 필요경비를 뺀 금액입니다.
5억 원에 산 집을 7억 원에 팔았고 중개수수료 등 필요경비가 1천만 원이라면, 양도차익은 1억 9천만 원입니다.
Q : 홈장기보유특별공제는 어떻게 적용되나요?
보유기간에 따라 공제율이 다릅니다.
10년 이상 보유한 주택이라면 최대 30%까지 공제받을 수 있습니다.
Q : 홈다주택자 중과세율은 어떻게 되나요?
2 주택자는 기본세율에 20% p를 가산, 3 주택 이상은 30% p를 가산합니다.
3 주택자가 양도차익 1억 원이 발생했다면, 일반적인 경우보다 최대 30% 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다.
Q : 홈비상장주식 양도소득세 신고는 어떻게 하나요?
홈택스에서 '주식 등 양도소득세 신고' 메뉴를 선택하고 필요한 정보를 입력합니다.
1,000주를 주당 5만 원에 팔았다면 양도가액 5천만 원으로 입력하시면 됩니다.
Q : 홈양도소득세 분할납부가 가능한가요?
납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우 가능합니다.
납부할 세액이 3천만 원이라면 2개월 이내에 1천만 원씩 3회에 걸쳐 납부할 수 있습니다.
Q : 홈경정청구는 어떤 경우에 하나요?
이미 신고한 세금이 실제로 내야 할 세금보다 많다고 판단될 때 합니다.
필요경비를 누락하여 세금을 더 낸 경우 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다.
Q : 홈지방소득세 신고는 별도로 해야 하나요?
홈택스에서 양도소득세 신고 후 '지방소득세 신고' 버튼을 클릭하면 위택스로 연계되어 간편하게 신고할 수 있습니다.
양도소득세의 10%가 지방소득세로 부과됩니다.
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